科技型中小企业认定白皮书

目录

1. 第一章：什么是科技型中小企业
2. 第二章：科技型中小企业的认定条件
3. 第三章：科技型中小企业认定流程
4. 第四章：科技型中小企业能享受哪些好处
5. 第五章：研发费用加计扣除详解
6. 第六章：年度更新与监督管理
7. 第七章：常见问题解答

第一章：什么是科技型中小企业

1.1 定义

科技型中小企业是指依托一定数量的科技人员从事科学技术研究开发活动，取得自主知识产权并将其转化为高新技术产品或服务，从而实现可持续发展的中小企业。

1.2 认定意义

科技型中小企业是技术创新的重要主体，是培育高新技术企业的重要后备力量。认定为科技型中小企业后，企业可以享受研发费用加计扣除、亏损结转年限延长等多项优惠政策，有助于降低企业成本，提升自主创新能力。

1.3 政策背景

为贯彻落实《中小企业促进法》和国家科技创新战略，科技部、财政部、国家税务总局联合出台了《科技型中小企业评价办法》，建立了科技型中小企业评价体系，引导企业加大研发投入，增强创新能力。

第二章：科技型中小企业的认定条件

2.1 基本条件

科技型中小企业须同时满足以下条件：

• 在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册的居民企业
• 职工总数不超过500人、年销售收入不超过2亿元、资产总额不超过2亿元
• 企业不存在重大安全、重大质量事故和严重环境违法行为
• 企业根据《科技型中小企业评价指标》评价综合评价分值不低于60分

2.2 直通车条件

符合基本条件，且符合下列条件之一的企业，可直接确认符合科技型中小企业条件：

• 企业拥有有效期内高新技术企业资格证书
• 企业近五年内获得过国家级科技奖励
• 企业拥有经认定的省部级以上研发机构
• 企业主导制定过国际标准、国家标准或行业标准

2.3 评价指标

科技型中小企业评价指标包括：

第三章：科技型中小企业认定流程

3.1 申报时间

科技型中小企业评价工作全年受理，企业可随时申报。每年9月30日前完成最后一批次公示。

3.2 申报流程

科技型中小企业认定采用全流程网上办理，具体流程如下：

• 步骤一：企业注册登录科技型中小企业评价工作系统
• 步骤二：填写《科技型中小企业信息表》
• 步骤三：上传相关证明材料
• 步骤四：提交评价信息
• 步骤五：省级科技管理部门审核
• 步骤六：公示并入库

3.3 办理周期

一般情况下，科技型中小企业认定办理周期为20-30个工作日。材料齐全、符合条件的企业，最快可在15个工作日内完成认定。

第四章：科技型中小企业能享受哪些好处

4.1 研发费用加计扣除

科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产的175%在税前摊销。

4.2 亏损结转年限延长

科技型中小企业发生亏损，最长结转年限由5年延长至10年。

4.3 创新基金支持

优先获得国家科技型中小企业创新基金支持。

4.4 科技金融支持

更容易获得科技贷款、风险投资等科技金融支持。

4.5 项目申报优先

在申报高新技术企业、科技成果转化等项目时享有优先权。

第五章：研发费用加计扣除详解

5.1 研发费用范围

研发费用包括：

• 人员人工费用：直接从事研发活动人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费等
• 直接投入费用：研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用等
• 折旧费用和长期待摊费用：用于研发活动的仪器、设备的折旧费
• 无形资产摊销费用：用于研发活动的软件、专利权等无形资产的摊销费用
• 设计费用：为新产品和新工艺进行构思、开发和制造等发生的费用
• 装备调试费用与试验费用：工装准备过程中研究开发活动所发生的费用
• 委托外部研究开发费用：企业委托境内外部机构或个人进行研发活动所发生的费用
• 其他费用：与研发活动直接相关的其他费用

5.2 加计扣除比例

科技型中小企业研发费用加计扣除比例：

• 未形成无形资产的研发费用：按75%加计扣除
• 形成无形资产的研发费用：按175%摊销

第六章：年度更新与监督管理

6.1 年度更新

科技型中小企业入库登记编号有效期为一年。企业需要在每年3-5月进行年度更新，重新确认企业信息，才能保持科技型中小企业资格。

6.2 监督管理

已入库企业有下列行为之一的，将被撤销科技型中小企业资格：

• 企业发生重大变化，不再符合《评价办法》条件的
• 存在严重弄虚作假行为的
• 发生科研严重失信行为的
• 发生重大安全、重大质量事故或有严重环境违法行为的

第七章：常见问题解答

Q1：科技型中小企业和高新技术企业有什么区别？

高新技术企业和科技型中小企业是两个不同的认定体系。高新技术企业认定条件更高，可享受15%企业所得税优惠税率；科技型中小企业侧重于研发创新，可享受研发费用加计扣除等优惠政策。两者可以同时申报。

Q2：研发费用辅助账如何建立？

企业应按照国家财务会计制度要求，对研发费用进行单独归集核算。可以使用财务软件建立研发费用辅助账，或使用Excel表格进行登记。

Q3：哪些知识产权可以用于认定？

可用于科技型中小企业认定的知识产权包括：发明专利、植物新品种、实用新型专利、软件著作权、集成电路布图设计专有权等。

Q4：认定失败后可以再次申报吗？

可以。企业认定失败后，可以根据反馈意见进行整改，完善相关材料后再次申报。

结语

科技型中小企业认定是企业提升创新能力、享受政策红利的重要途径。通过认定为科技型中小企业，企业可以享受研发费用加计扣除、亏损结转年限延长等多项优惠政策，有效降低研发成本，增强企业竞争力。

上海拓迈企服拥有15年以上的行业经验，专业的服务团队，已成功帮助2000+企业完成科技型中小企业认定。我们提供全程代办服务，让您省心省力，轻松完成认定。